Налоговые каникулы для ИП 2025

Во время налоговых каникул для ИП на УСН или ПСН можно применять нулевую ставку по налогам с рабочей системы налогообложения. Освобождение предусмотрено для индивидуальных предпринимателей в определенных сферах деятельности. Льготу вправе устанавливать регионы России, и действует она до конца 2026 года.

Что такое налоговые каникулы

Одна из мер поддержки малого бизнеса – это налоговые каникулы. В течение данного периода вновь зарегистрированные ИП на упрощенной системе или патенте не платят налоги, поскольку для них действует ставка в 0% (ст. ст. 346.20, 346.50 НК РФ).

Устанавливают налоговые каникулы регионы. Они же вводят дополнительные условия для применения льготы.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Основное условие для применения каникул – новый бизнес. Налогоплательщик, то есть ИП, должен быть зарегистрирован в ИФНС после ввода в действие ставки 0% в своем регионе и с даты регистрации не должно пройти двух лет (календарных).

Льгота предназначена только для ИП на УСН или ПСН. Если применяется упрощенка, то доля доходов от деятельности, в отношении которых используются каникулы, не должна быть менее 70%. Показатель оценивается за год. Использование спецрежимов должно быть непрерывным в течение 2-ух налоговых периодов. При этом налоговые каникулы распространяются на следующие виду деятельности:

• научная;
• социальная;
• производство;
• предоставление мест для временного проживания;
• бытовые услуги населению.

Конкретные виды деятельности по ОКВЭД2 (ОКПД2 – в отношении бытовых услуг) определяются на региональном уровне. Дополнительно по закону могут устанавливаться требования к средней численности персонала, предельному лимиту доходов для работы на упрощенке, предельной выручке.

Как применяются налоговые каникулы

Освобождение от уплаты налогов может действовать в течение двух периодов с даты регистрации ИП в налоговом органе и в пределах двух лет (календарных). К примеру, если предприниматель зарегистрировался в ИФНС 12 февраля 2025 г. и с этой же даты перешел на упрощенку, то применять каникулы он вправе с 12 февраля 2025 до 31 декабря 2026 г. включительно.

Когда речь о ПСН, освобождение будет действовать в течение двух первых патентов вне зависимости от их длительности, но с условие непрерывности действия. Чтобы применять налоговые каникулы на УСН для ИП, уведомлять ИФНС не требуется. При заполнении декларации предприниматель самостоятельно указывает ставку налога 0%. В случае с ПСН ИП прописывает нулевую ставку и нормативную ссылку в заявлении на оформление патента.

Если предприниматель узнал о каникулах после уплаты налога, можно подать в ИФНС заявление о возврате переплаты. В сопроводительной записке нужно пояснить, что есть право на применение ставки в 0%.

А помочь вести учет, рассчитывать и начислять налоги, заполнять отчетность и подавать декларации в контрольные органы может облачная 1С: Бухгалтерия. Программа подходит для всех систем налогообложения и видов деятельности. Есть интеграция с другим ПО и сайтами.

Оставить заявку на консультацию