Системы налогообложения: какой спецрежим выбрать в 2025 году

Выбор режима налогообложения зависит от вида деятельности и формы собственности бизнеса. К примеру, работать на патенте (ПСН) вправе только ИП, а применять ЕСХН могут сельхозпроизводители. Рассказываем, какую выбрать систему налогообложения в 2025 году с учетом последних изменений в законодательстве.
УСН
Один из распространенных специальных налоговых режимов – упрощенная система налогообложения. При работе на УСН ИП не нужно платить НДФЛ с предпринимательских доходов, а также налог на имущество, используемое в бизнесе. Компании освобождаются от обязанности по уплате налога с прибыли и на имущество.
В соответствии с изменениями, начиная с 2025 года, упрощенцы должны платить НДС, если их доходы за год превышают 60 млн руб. (Закон № 176-ФЗ от 12.07.2024). Ранее такой обязанности не было. Перейти на УСН можно, если сумма доходов по итогам 9 мес. 2024 года составляет не более 337,5 млн руб. Право на применение упрощенки утрачивается, когда доходы превышают 450 млн руб.
Объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») компания/ИП вправе выбирать самостоятельно. Ставки при первом варианте составляют 0-6%, при втором – 0-15%. Налоговый учет упрощенцы ведут в КУДиР. Декларация подается в ИФНС по итогам года, за отчетные периоды нужно платить авансы.
АУСН
С 2025 года действие автоматизированной упрощенной системы налогообложения распространяется на все российские регионы, которые успели принять соответствующий НПА. На АУСН нужно переводить всю деятельность. Применять этот спецрежим можно, если количество работников составляет до 5 чел., а сумма доходов не превышает 60 млн руб.
Налог платится по ставке в 8% (с доходов) или 20% (с доходов минус расходы). Отчетность подавать не требуется.
ПСН
Разрешенный вид налогообложения для ИП – патент. Выдается на определенную деятельность, если такая возможность установлена региональным законодательством, а доходы за прошлый год не превысили 60 млн руб. Купить патент можно на любое количество месяцев. Отчетность при ПСН не предоставляется. Стоимость зависит от ставки налогообложения, вида деятельности.
ЕСХН
Этот специальный налоговый режим предназначен только для сельхозпроизводителей. Перейти на ЕСХН можно, если доля от продажи сельхозпродукции за прошлый год составляет не менее 70% от общей выручки. Не вправе работать на таком режиме производители подакцизных товаров и некоторые другие лица.
НПД
Такой режим налогообложения для ИП допускается при отсутствии в штате работников, оформленных по трудовым договорам. Доход за год не должен превышать 2,4 млн руб. Ставка – 4 или 6%. Отчетности нет. Сумму налога к уплате рассчитывает ИФНС. Срок для перечисления – 28-ое число. Уведомления приходят в личный кабинет самозанятого, в том числе в приложение «Мой налог».
Для сравнения налоговых режимов важно учесть нюансы деятельности бизнеса и последние изменения в законодательстве. Вести учет, рассчитывать налоги, формировать и сдавать отчетность поможет программа 1С в облаке. Сервис подходит для всех систем налогообложения.
Читайте также

30.01.2025
Как бухгалтеру избежать штрафов на бизнес?Подпишись на рассылку
Узнавай о новостях и специальных предложениях первым.