Работа по ГПХ или с самозанятым: что выбрать?

В последнее время многие работодатели предпочитают оформлять сотрудников не по трудовому договору, а предлагают им зарегистрировать самозанятость или открыть ИП. Такие правовые отношения имеют свои нюансы. Рассмотрим, что лучше – ГПХ или самозанятый договор для компании и работника.

Особенности налогового режима НПД

Режим НПД расшифровывается как налог на профессиональный доход. Его могут применять обычные граждане, включая индивидуальных предпринимателей, с годовым доходом до 2,4 млн рублей. Статус самозанятого лица освобождает владельца от обязанности по уплате НДФЛ, а также страховых пенсионных, медицинских и социальных взносов. Перейти на уплату НПД можно, если у исполнителя нет наемных сотрудников, а вид деятельности не относится к запрещенным (пункт 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Договор ГПХ и самозанятый – что лучше для работодателя

Если у исполнителя нет статуса плательщика НПД, его можно привлечь к работе на основании договора гражданско-правового характера. Согласно этому соглашению, физлицо оказывает услуги или выполняет работу для своего заказчика. В документе нужно прописать перечень услуг (работ), их стоимость, порядок и сроки выполнения, права и ответственность сторон.

При заключении договора ГПХ с физлицом без статуса самозанятого заказчик обязан уплачивать с выплат исполнителю НДФЛ, начислять страховые взносы. При этом не нужно предоставлять специалисту рабочее место, обеспечивать трудовые гарантии, включая отпуска, компенсации и т.д.

При работе с самозанятым физлицом заказчику также придется заключать с ним договор ГПХ. Разница в том, что в случае сотрудничества с плательщиком НПД у работодателя нет обязанности по удержанию и уплате НДФЛ, а также страховых взносов. Основной минус – вероятность переквалификации договора ГПХ в трудовой контракт. Соответствующие разъяснения ФНС по этому вопросу приведены в Письмах от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674, от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@. К примеру, переквалификация возможна, если регистрация в статусе самозанятого произошла по требованию заказчика. Или если он организует всю работу или выплачивает вознаграждение ежемесячно равными суммами, по аналогии с зарплатой.

Договор ГПХ или самозанятый – что лучше для сотрудника

Работнику без статуса самозанятого выгоднее заключать со своим заказчиком договор ГПХ, нежели специалисту-плательщику НПД. В первом случае работодатель начисляет и оплачивает за исполнителя НДФЛ, перечисляет в бюджет страховые взносы. Кроме того, нет ограничений по сумме доходов в год.

Если же привлекается самозанятый исполнитель, перечислять за него взносы и НДФЛ не требуется. Плательщик НПД сам делает отчисления, платит налог с профессиональной деятельности и выдает чеки.

Подведя итог, что лучше – договор услуг, подряда ГПХ, с самозанятым или ИП, нужно учитывать, о какой стороне идет речь. Для работодателя выгоднее сотрудничать с плательщиками НПД, поскольку они сами платят все необходимые фискальные отчисления. Для исполнителя больше плюсов в работе по ГПД без оформления статуса самозанятого. Так как в этом случае работодатель будет платить за него НДФЛ и взносы. Таким образом плюсы и минусы есть и в работе по ГПХ, и в работе с самозанятыми. В каждой ситуации необходимо находить компромисс и идти на встречу друг другу.

Оставить заявку на консультацию