НДС и новые лимиты для организаций и ИП на УСН

Налоговая реформа в РФ включает важные изменения по НДС с 2025 года для ИП на УСН и организаций. Сейчас вне зависимости от размера доходов упрощенцы не признаются плательщиками НДС. Но со следующего года ситуация изменится. Кроме того, повысится максимальный размер доходов для перехода на УСН предприятий, увеличатся предельные лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств для сохранения права на упрощенку. Рассказываем об этих изменениях подробнее.

Новое в НДС для УСН

В связи с принятием Закона № 176-ФЗ от 12.07.2024 года для упрощенцев предусмотрен ряд изменений по НДС. С 2025 года организации и ИП на УСН будут признаваться плательщиками налога на добавленную стоимость при условии, что размер их доходов за прошлый год составит более 60 млн руб. Платить НДС придется по следующим пониженным ставкам:

• 5% – при сумме доходов до 250 млн руб. (с учетом индексации);

• 7% – при сумме доходов до 450 млн руб. (с учетом индексации).

В случае, когда доходы упрощенца не превышают 60 млн руб., действует освобождение от уплаты НДС. Такая льгота будет предоставляться автоматически, никаких заявлений подавать не нужно.

При использовании пониженных ставок в 5% или 7% упрощенец не сможет применять вычеты по НДС (пункты 6 и 7 ст. 2 Закона N 176-ФЗ). Когда у бизнеса нет права на освобождение или использование пониженных ставок, начислять и платить государству НДС нужно будет в общем порядке, то есть, как при работе на общем режиме. А именно, с применением в основном ставки в 20% и с получением вычетов.

Также, начиная с 2025 года, ИП и организации-плательщики НДС должны оформлять счет-фактуры, книги (продаж и покупок), составлять декларации по этому налогу. При освобождении от НДС в счет-фактуре нужно указать запись «Без налога (НДС)» (пункт 5 статьи 168 НК РФ). Когда освобождение действует по статье 149 НК РФ, формировать счет-фактуры не требуется.

Обратите внимание! Вновь зарегистрированный ИП или предприятие на УСН освобождаются от НДС с момента постановки на учет в ИФНС согласно свидетельству. Такая льгота действует по месяц превышения размера доходов с начала года 60 млн руб. Со следующего месяца освобождение уже не применяется.

Изменения в лимитах для УСН

С 2025 года откорректировали условия перехода на упрощенку и сохранения права на нее. Изменения следующие:

• до 337,5 млн руб. увеличена базовая максимальная величина доходов для перехода на упрощенный режим;

• до 200 млн руб. повысили лимит остаточной стоимости основных средств (с учетом ежегодной индексации);

• до 130 человек увеличили показатель средней численности сотрудников;

• до 450 млн руб. повысили максимальный размер доходов для работы на УСН, повышенные ставки в 8% и 20% отменили.

Важно! Условия по величине доходов и остаточной стоимости активов для перехода на упрощенку действуют только для юридических лиц (пункт 2, подпункт 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ). Для предпринимателей такие ограничения не установлены.

Оставить заявку на консультацию