Когда работник сам обязан уплатить НДФЛ

Все работодатели обязаны исчислять, удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ с доходов своих сотрудников (пункт 1 ст. 226 НК РФ). Но в некоторых случаях, когда удержание подоходного налога с зарплаты невозможно, заплатить его должен сам работник. Рассказываем, когда и в какие сроки это необходимо делать.

НДФЛ от зарплаты – сколько процентов

По общим правилам процентная ставка НДФЛ с заработной платы составляет 13% и 15% с доходов свыше 5 млн рублей. Эти величины действуют в отношении резидентов, то есть лиц, которые находятся в РФ 183 календарных дня и больше в течение 12 подряд месяцев (пункт 2 ст. 207 НК РФ). Размер НДФЛ с зарплаты нерезидентов составляет в общем случае 30%. Но в некоторых ситуациях ставка налога от зарплаты нерезидентов также равна 13%. Такие случаи приведены в пунктах 3, 3.1 статьи 224 НК РФ.

Как считается НДФЛ?

При начислении зарплаты работодатель делает расчет налога по базовой ставке в 13% нарастающим итогом с начала календарного года. При превышении 5 млн рублей применяется ставка в 15%. Сумму доходов можно уменьшить на налоговые вычеты. Предприятие может предоставить сотрудникам стандартные вычеты на детей, имущественные, социальные на обучение, фитнес, лечение, стандартные на отдельные категории лиц (к примеру, на инвалидов, участников боевых действий и других лиц по подпунктам 1, 2 пункта 1 ст. 218 НК РФ).

Кто платит НДФЛ – работник или работодатель

Поскольку при выплате доходов физическим лицам налоговым агентом признается работодатель, он и должен перечислять НДФЛ. Исключение – ситуации, когда специалист сам является предпринимателем или зарегистрирован в статусе плательщика НПД. Но, если удержание НДФЛ из заработной платы невозможно и работодатель не уплатил налог в бюджет, это придется делать сотруднику.

Когда работнику нужно оплачивать НДФЛ самостоятельно

Физлица обязаны самостоятельно платить налог в случаях, которые установлены в статье 228 НК РФ, или же они занимаются частной практикой либо предпринимательской деятельностью. К примеру, при ведении бизнеса в статусе ИП или самозанятого; при получении доходов от других физлиц или юридических лиц, не являющихся налоговыми агентами; а также при продаже имущества.

В статье 228 указаны все исчерпывающие ситуации, когда работник должен сам подать в налоговые органы декларацию формы 3-НДФЛ и уплатить налог. Для правильного расчета облагаемой базы нужно корректно учесть сумму доходов и всех полагающихся расходов (вычетов). Срок уплаты НДФЛ – до 15-ого июля следующего года. Срок уплаты на основании полученных из налогового органа уведомлений – до 1-ого декабря следующего года.

Советуем внимательно отнестись к уплате НДФЛ и знать наверняка, нужно ли вам или вашему сотруднику платить его самостоятельно. Это поможет избежать возможным проблем в будущем!

Оставить заявку на консультацию