Как отразить авансовые сделки с НДС в учете?

В ходе деятельности предприятие нередко получает и перечисляет авансы за ТРУ (товары, работы или услуги). Предоплата считается обычным явлением, но требует правильного учета. Рассмотрим, как отразить в декларации по НДС авансы.

Как отражается НДС с авансов в декларации

Актуальный бланк декларации по НДС утвержден Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Отчет подается ежеквартально до 25-ого числа следующего месяца.

НДС с авансов полученных

При получении предоплаты продавец должен отразить данные (сам аванс и начисленный с него НДС) в разд. 3 декларации, которая подается за квартал поступления средств. В обязательном порядке нужно перенести в раздел 9 отчета информацию из книги продаж по счет-фактуре на аванс. При этом сумма аванса указывается по стр. 070 в гр. 3, а НДС – в гр. 5.

После того, как произошла отгрузка ТРУ, продавец может взять к вычету НДС с авансов полученных. Эти данные также приводятся в разделе 3 по стр. 170. Данные из книги покупок переносятся в разд. 8.

НДС с авансов выданных

В случае перечисления предоплаты можно принять к вычету НДС с аванса. Такие данные отражаются на стр. 130 в гр. 3 раздела 3 декларации. При дальнейшей отгрузке ТРУ нужно восстановить ранее взятый к вычету налог. Данные о восстановлении НДС с аванса указываются в стр. 090 по гр. 3 раздела 3 отчета.

В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 легко начислить НДС с аванса, отгрузок, сформировать и сдать отчетность. Облачный сервис позволяет вести учет по разным ставкам, автоматически рассчитывать НДС при реализации товаров, импорте продукции из ЕАЭС.

Оставить заявку на консультацию

По общим правилам при получении продавцом аванса (в денежной форме или другой) необходимо начислить НДС (подпункт 2 пункта 1, пункт 14 статьи 167 НК РФ). Налог с предоплаты исчисляется на дату ее получения. Счет-фактура на аванс с НДС для покупателя выставляется в 5-дневный срок с момента поступления средств на счет (пункт 3 статьи 168 НК РФ). Учитываются календарные дни. Документ составляется в 2-ух экземплярах. Один из них продавец регистрирует в книге продаж, второй выставляет покупателю. Нумеровать счет-фактуру на аванс нужно по общей хронологии. Для отличия можно добавить в бланк дополнительный реквизит, к примеру, специальный индекс «АВ». При заполнении авансового счет-фактуры следует учитывать такие особенности: № и дата документа – приводятся в стр. 1. Данные о продавце и покупателе – указываются в стр. 2, 2а и 2б, 6, 6а и 6б. Данные платежного документа – заполняются в стр. 5. Название ТРУ, в счет поставки которых поступил аванс – приводится в гр. 1а. Ставка НДС (10/110 или 20/120) – указывается в гр. 7. Начисленный налог с предоплаты (в рублях с копейками) – приводится в гр. 8. Величина полученной предоплаты – вносится в гр. 9. Если покупатель перечислил аванс несколькими документами, то с учетом 5-дневного срока в счет-фактуре нужно указать данные каждого из них. При получении предоплаты в форме, отличной от денежной, стр. 5 можно оставить пустой. Как отразить авансовые сделки с НДС в учете.jpg