Как отразить авансовые сделки с НДС в учете?
![Как отразить авансовые сделки с НДС в учете? Как отразить авансовые сделки с НДС в учете?](/upload/delight.webpconverter/upload/iblock/634/d1qs1zaaw2xver4mz6xorq4hmx3bjsf5.jpg.webp?172302293250642)
В ходе деятельности предприятие нередко получает и перечисляет авансы за ТРУ (товары, работы или услуги). Предоплата считается обычным явлением, но требует правильного учета. Рассмотрим, как отразить в декларации по НДС авансы.
Что такое авансовый счет-фактура
По общим правилам при получении продавцом аванса (в денежной форме или другой) необходимо начислить НДС (подпункт 2 пункта 1, пункт 14 статьи 167 НК РФ). Налог с предоплаты исчисляется на дату ее получения. Счет-фактура на аванс с НДС для покупателя выставляется в 5-дневный срок с момента поступления средств на счет (пункт 3 статьи 168 НК РФ). Учитываются календарные дни.
Документ составляется в 2-ух экземплярах. Один из них продавец регистрирует в книге продаж, второй выставляет покупателю. Нумеровать счет-фактуру на аванс нужно по общей хронологии. Для отличия можно добавить в бланк дополнительный реквизит, к примеру, специальный индекс «АВ». При заполнении авансового счет-фактуры следует учитывать такие особенности:
-
№ и дата документа – приводятся в стр. 1.
-
Данные о продавце и покупателе – указываются в стр. 2, 2а и 2б, 6, 6а и 6б.
-
Данные платежного документа – заполняются в стр. 5.
-
Название ТРУ, в счет поставки которых поступил аванс – приводится в гр. 1а.
-
Ставка НДС (10/110 или 20/120) – указывается в гр. 7.
-
Начисленный налог с предоплаты (в рублях с копейками) – приводится в гр. 8.
-
Величина полученной предоплаты – вносится в гр. 9.
Если покупатель перечислил аванс несколькими документами, то с учетом 5-дневного срока в счет-фактуре нужно указать данные каждого из них. При получении предоплаты в форме, отличной от денежной, стр. 5 можно оставить пустой.
Как отражается НДС с авансов в декларации
Актуальный бланк декларации по НДС утвержден Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Отчет подается ежеквартально до 25-ого числа следующего месяца.
НДС с авансов полученных
При получении предоплаты продавец должен отразить данные (сам аванс и начисленный с него НДС) в разд. 3 декларации, которая подается за квартал поступления средств. В обязательном порядке нужно перенести в раздел 9 отчета информацию из книги продаж по счет-фактуре на аванс. При этом сумма аванса указывается по стр. 070 в гр. 3, а НДС – в гр. 5.
После того, как произошла отгрузка ТРУ, продавец может взять к вычету НДС с авансов полученных. Эти данные также приводятся в разделе 3 по стр. 170. Данные из книги покупок переносятся в разд. 8.
НДС с авансов выданных
В случае перечисления предоплаты можно принять к вычету НДС с аванса. Такие данные отражаются на стр. 130 в гр. 3 раздела 3 декларации. При дальнейшей отгрузке ТРУ нужно восстановить ранее взятый к вычету налог. Данные о восстановлении НДС с аванса указываются в стр. 090 по гр. 3 раздела 3 отчета.
В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 легко начислить НДС с аванса, отгрузок, сформировать и сдать отчетность. Облачный сервис позволяет вести учет по разным ставкам, автоматически рассчитывать НДС при реализации товаров, импорте продукции из ЕАЭС.Читайте также
![Как отразить авансовые сделки с НДС в учете?](/upload/delight.webpconverter/upload/resize_cache/iblock/226/100_0_1/i5gox8jkx0gc28yonkcm4ze0f7mz0i3u.jpg.webp?172502142339582)
30.08.2024
Как консалтинг может помочь бизнесу?![Как отразить авансовые сделки с НДС в учете?](/upload/delight.webpconverter/upload/resize_cache/iblock/65d/100_0_1/30sw5eui6lp079j3q6rwi153tqke5tmp.jpg.webp?172502233228132)
30.08.2024
Отзыв из отпуска: когда это возможно![Как отразить авансовые сделки с НДС в учете?](/upload/delight.webpconverter/upload/resize_cache/iblock/0bc/100_0_1/yh4w6p2m8q72zad86nvmu6tuxvhq22xz.jpg.webp?172502195730462)
30.08.2024
Интеграция телефонии и CRM: в чем польза?![Как отразить авансовые сделки с НДС в учете?](/upload/delight.webpconverter/upload/resize_cache/iblock/f4a/100_0_1/jls5dnodqaaw0ow8bjx6tddihypgk8o1.jpg.webp?172502223035650)
30.08.2024
Как проверить контрагента?Подпишись на рассылку
Узнавай о новостях и специальных предложениях первым.