Изменения по УСН с 2024 года

С 2024 года упрощенцам нужно заполнять новую форму КУДиР, применять другие лимиты для перехода на этот специальный режим, в особом порядке платить налог. Рассказываем подробнее об основных изменениях в УСН с 2024 года.

Новые лимиты по УСН на 2024 год

С 2024 года перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) можно с доходом выше, чем в 2023. Новшества связаны с утверждением на 2024 год коэффициента-дефлятора в размере 1,329 (Приказ Минэкономразвития РФ от 23.10.2023 № 730). С учетом этого показателя лимиты доходов по УСН на 2024 год составляют:

• 199,35 млн рублей – при применении стандартных и пониженных ставок;

• 265,8 млн рублей – при применении повышенных ставок.

Когда доходы бизнеса превышают обычный лимит, необходимо перейти на уплату налога по повышенным ставкам (8 или 20%). Если сумма доходов больше предельной величины, право на упрощенку утрачивается.

Порядок уплаты налога при смене упрощенцем региона

С 2024 года в силу вступили изменения в статью 346.21 Налогового Кодекса РФ. Теперь при смене места нахождения бизнеса в течение календарного года налог, включая авансы, исчисляется по ставке, действующей в регионе по новому адресу. Соответствующие разъяснения Минфина содержатся в Письме от 23.05.2023 N 03-11-09/46940.

Сумма налога рассчитывается из значения ставки в новом регионе на последнюю дату того периода, за который подается декларация по УСН. Отчитываться необходимо в ИФНС по новому месту нахождения компании или ИП.

Новая форма и порядок заполнения КУДиР

При работе на УСН нужно заполнять книгу учета доходов и расходов. В 2024 году действует новая форма КУДиР и порядок ее составления (Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@). Изменений немного, и они такие:

• На титульном листе убрали строку для указания адреса места нахождения организации или ИП.

• Откорректировали отдельные графы 5, 6, 8-10, 14 раздела II.

• Исключили раздел IV, где ранее упрощенцам на объекте «Доходы» нужно было отражать страховые взносы.

• Изменили номер раздела для внесения данных по торговому сбору – теперь это раздел IV.

Новая форма налоговой декларации по УСН

С 2024 года были внесены корректировки технического характера в форму налоговой декларации по упрощенке. Изменения в Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

Новый бланк начал действовать с 3-ого апреля 2024 года. Декларацию по УСН нужно предоставлять в налоговую инспекцию за год. Срок сдачи для юрлиц – до 25-ого марта, для предпринимателей – до 25-ого апреля. Отчитываться следует по обновленной форме.

Налоговые каникулы

Вновь зарегистрированные ИП на УСН в 2024 году могут воспользоваться налоговыми каникулами. Льгота подразумевает нулевую ставку и позволяет не платить налог с упрощенки. Право на каникулы есть у ИП в производственной, научной или социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по временному проживанию. Условия для применения льготы, включая требования к численности персонала, ограничения по размерам доходов, вводят региональные власти.

Оставить заявку на консультацию