Изменения в уплате НДФЛ с 2025 года: чего ожидать

Президент России Владимир Путин подписал Закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 года об изменениях налоговой системы. Основным нововведением станет пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок по налогу на доходы физлиц. Рассказываем, в чем суть налоговой реформы по НДФЛ 2025 года.

Реформа НДФЛ с 2025 года

Предстоящая корректировка налогового законодательства затронет большую часть налогов. Основные новшества направлены на усовершенствование налога на доходы физических лиц. Модернизация прогрессивной шкалы НДФЛ с 2025 года предусматривает расширение числа ставок, изменение порядка исчисления налога с некоторых видов доходов. Кроме того, увеличатся размеры и категории стандартных вычетов.

Новые ставки НДФЛ с 2025 – изменения

Обновленные налоговые ставки по НДФЛ заработают с 2025 года. Показатель будет зависеть от величины годового дохода физлица. Чем выше будет сумма дохода, тем больше налога придется платить государству. Новая пятиступенчатая шкала ставок будет выглядеть так (подпункт «а» пункта 36 статьи 2 Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ):

• 13% – для доходов на сумму до 2,4 млн руб. в год;

• 15% от доходов сверх 2,4 млн руб. + 312 тыс. руб. (13% от 2,4 млн руб.) – для доходов на сумму до 5 млн руб. в год;

• 18% от доходов сверх 5 млн руб. + 702 тыс. руб. (13% от 2,4 млн) + 390 тыс. руб. (15% от (5 млн – 2,4 млн) – для доходов на сумму до 20 млн руб. в год;

• 20% от доходов сверх 20 млн руб. + 3 402 тыс. руб. (312 тыс. руб. (13% от 2,4 млн) + 390 тыс. руб. (15% от (5 млн – 2,4 млн)) + 2,7 млн руб. (18% от (20 млн – 5 млн)) – для доходов на сумму до 50 млн руб. в год;

• 22% от доходов сверх 50 млн руб.+ 9 402 тыс. руб. (312 000 (13% от 2,4 млн) + 390 тыс. руб. (15% от (5 млн – 2,4 млн)) + 2,7 млн руб. (18% от (20 млн – 5 млн)) + 6 млн руб. (20% от (50 млн – 20 млн)) – для доходов на сумму свыше 50 млн руб. в год.

Таким образом, минимальный порог доходов, с которого нужно будет применять повышенные ставки, снижен до 2,4 млн руб. вместо ранее действовавшего лимита в 5 млн руб. Повышенные ставки применяются не ко всей сумме годового дохода физлица, а только к части превышения. В базу по НДФЛ включаются выплаты по договорам ГПХ (подпункт 9 пункта 2.1 статьи 210 НК РФ).

Что изменится в вычетах по НДФЛ с 2025 года

Закон расширил перечень стандартных вычетов. Начиная с 1-ого января 2025 года, повысится до 450 тыс. руб. предельная годовая величина доходов физлица для применения детских вычетов. В 2 раза повышен размер вычетов на второго ребенка (с 1 400 руб. до 2 800 руб.) и последующих (с 3 000 руб. до 6 000 руб.).

Также появился новый вид вычета размером в 18 000 рублей, который можно оформить за получение знака ГТО при условии прохождения ежегодной диспансеризации (подпункты 2.1, 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).

Мы советуем внимательно отнестись к изменениям в уплате НДФЛ, чтобы избежать возможных проблем. А с 1С:Зарплата и управление персоналом в облаке вы сможете быстро и правильно начислить зарплату и другие выплаты сотрудникам, рассчитать НДФЛ и страховые взносы. Программа позволяет формировать отчетность, кадровые документы, вести воинский учет, оформлять электронные трудовые книжки и многое другое.

Оставить заявку на консультацию