Договоры с самозанятыми: какие можно заключить, и на что обратить внимание

Самозанятость – специальный налоговый режим, при котором физическое лицо может выполнять определенные работы, оказывать услуги и даже продавать некоторые товары третьим лицам. При этом налог на полученный доход самозанятый уплачивает самостоятельно – никаких дополнительных обязательств у его заказчика не возникает.

Более того, клиент может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов, понесенных им в связи с оплатой деятельности самозанятого – главное, правильно оформить документы. Как это сделать, и какие нюансы стоит учесть при заключении договора с самозанятым – расскажем ниже.

Договор подряда и договор оказания услуг

Чаще всего физлица, зарегистрированные в качестве плательщиков НПД (налог на профессиональный доход), оказывают заказчикам определенные услуги, а также выполняют в их интересах установленные работы.

Сотрудничество осуществляется на основании договора – при его составлении важно обратить внимание на то, как исполнителю будут возмещаться расходы, которые он понесет при исполнении своих обязанностей. Можно отметить, что возмещение понесенных издержек:

• включено в размер вознаграждения – в этом случае заказчик выплачивает самозанятому только ту сумму, которая изначально была указана в договоре;
• производится отдельно – в этом случае заказчик производит доплату к основному вознаграждению, при условии представления самозанятым подтверждающих документов.

Если не прописать этот нюанс в договоре, компенсация расходов, понесенных исполнителем, и возмещенных заказчиком сверх цены договора, не будет признана объектом НПД – значит, заказчику придется удержать с суммы выплаты НДФЛ как с обычных доходов физического лица. А вот страховые взносы с этой суммы заказчику платить не нужно (пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ).

При заключении с самозанятым договора аренды заказчику нужно учитывать тот факт, что предметом такого договора может быть только жилая недвижимость – нежилые помещения плательщик НПД сдавать не может (пп. 3 п. 2 ст. 6 ФЗ № 422 от 27.11.2018).

Посреднический договор

Закон ограничивает перечень видов деятельности, осуществляемой самозанятыми – в частности, они не могут быть исполнителями по договорам поручения и комиссии, а также по агентским договорам. При этом закон не запрещает самозанятым быть заказчиком, а организации – посредником по любому из таких договоров.

Договор перевозки

Работать в качестве перевозчика могут предприниматели, зарегистрированные в качестве ИП или имеющие статус юридического лица (п. 13 ст. 2 ФЗ № 259 от 08.11.2007). Это значит, что физлицо, зарегистрированное в качестве плательщика НПД, но не имеющее статуса ИП, оказывать услуги по перевозке не вправе.

Договор на управление транспортным средством

Управлять транспортным средством в качестве водителя физлицо может в двух случаях:

• в качестве наемного работника;
• в статусе ИП.

Если плательщик НПД не зарегистрирован как ИП, управлять транспортным средством, принадлежащим сторонней организации, он не имеет права.

Чек плательщика НПД: оформляем правильно

Чек, сформированный с помощью приложения «Мой налог» - это основной документ, подтверждающий факт оказания услуги/выполнения работы и получения за это установленного вознаграждения. Чек должен быть сформирован и выдан заказчику с соблюдением следующих сроков:

• при расчетах наличными или безналичных расчетах с использованием электронных средств платежа – сразу же после осуществления платежа;
• в остальных случаях – не позднее 9 числа месяца, наступившего за месяцем, в котором был произведен расчет (п. 3 ст. 14 ФЗ № 422).

Чек, оформленный с нарушением указанных сроков, подтверждением расходов быть не может (ст. 14, п. 8 ст. 15 ФЗ № 422).

Можно ли сделать подрядчика самозанятым

Если физлицо выполняет определенные работы в интересах заказчика на основании договора подряда, у последнего рано или поздно возникает вопрос – можно ли перевести исполнителя на НПД и избавиться от необходимости исполнения обязанностей налогового агента?

Прямого запрета на этот счет в законодательстве нет – законодатель запрещает организациям сотрудничать с самозанятыми, с которыми в течение 2 последних лет у них были заключены трудовые договоры. Однако в случае, если налоговики докажут, что подрядчик оформил самозанятость исключительно в интересах заказчика, на сумму выплаченного ему вознаграждения будут доначислены все налоги и взносы, предусмотренные законодательством (пп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, п. 5 ст. 82 НК РФ).

Электронный документооборот способен упростить взаимодействие юридических лиц с самозанятыми и дает возможность обмена закрывающими документами. Оставляйте заявку на консультацию, чтобы узнать больше.

Оставить заявку на консультацию